〔1〕 《国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》

一、凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会义账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”，都要列入这次清理检查的范围。对1993年以来“小金库”各项资金的收支数额，以有1992年底“小金库”资金的滚存余额，要进行重点清查。

〔2〕 《中华人民共和国会计法》（1985年中华共和国主席令第二十一号公布，2017年中华共和国主席令第八十一号修正）

第十六条　各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。 

〔3〕 《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》（中纪发〔2009〕7号）

一、专项治理的范围和内容

   （二）专项治理内容

违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入治理范围。重点是2007年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
　　“小金库”主要表现形式包括：
　　1．违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；
　　2．用资产处置、出租收入设立“小金库”；
　　3．以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；
　　4．经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；
　　5．虚列支出转出资金设立“小金库”；
　　6．以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；
　　7．上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

〔4〕 《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》（监察部、人力资源社会保障部、财政部、审计署令第19号）

第二条 本规定所称“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

〔5〕 《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号

第二十六条 单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。

业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时 入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

审计处理处罚依据

〔1〕《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》（监察部、人力资源社会保障部、财政部、审计署令第19号）

第三条 国家行政机关及其内设机构有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。

国有及国有控股企业、事业单位有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中由国家行政机关任命的人员（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。

第四条 有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。

〔2〕《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第十七条　单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。

〔3〕 《中华人民共和国会计法》（1985年中华共和国主席令第二十一号公布，2017年中华共和国主席令第八十一号修正）

第四十二条 违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：

（二）私设会计帐簿的；